Het verwerken van ontvangen en betaalde waarborgen in de boekhouding kan verschillende dimensies aannemen. Gaat het om een borg op korte termijn (KT) of lange termijn (LT)? Worden ze effectief betaald/ontvangen door het bestuur? Moet er een boeking gebeuren op klasse 0? Wordt het beschikbare budgettaire resultaat beïnvloed?
Hieronder wordt een overzicht gegeven van de verschillende scenario’s met verwijzing naar het minimum algemeen rekeningstelsel (MAR) BBC. Wanneer er een budgettaire impact is, wordt deze in het geel aangeduid.
Scenario’s
Hieronder wordt een overzicht gegeven van de verschillende scenario’s met verwijzing naar de MAR BBC. Wanneer er een budgettaire impact is, wordt deze in het geel aangeduid.
1. Effectief ontvangen en betaalde waarborgen
Hier gaat het om waarborgen die we effectief ontvangen van of betalen aan derden. De LT-waarborgen worden zowel bij de betaling als bij de ontvangst budgettair verwerkt. Bij een betaling van een KT-waarborg wordt een deel van uw budgettaire resultaat onbeschikbaar.
1.1 Ontvangen waarborgen van derden (5x @ 4493/178)
|
KT |
LT |
||
| Op moment van ontvangst |
4493 |
178 |
Financieringsontvangst |
| Op moment van terugbetaling |
4493 |
428 |
Financieringsuitgave |
| Klasse 0 |
NEEN |
NEEN |
|
| Onbeschikbare middelen |
NEEN |
NEEN |
1.2 Betaalde waarborgen aan derden (405/288 @ 5x)
|
KT |
LT |
||
| Op moment van betaling |
405 |
288 |
Investeringsuitgave |
| Op moment van terugvordering |
405 |
288 |
Investeringsontvangst |
| Klasse 0 |
JA |
NEEN |
|
| Onbeschikbare middelen |
JA |
NEEN |
2. Afzonderen van de waarborgen binnen de kastoestand op een geblokkeerde rekening
Hier gaat het om waarborgen die binnen uw kastoestand verschuiven. Aangezien een deel van uw beschikbare gelden binnen ons budgettaire resultaat onbeschikbaar wordt, dienen hier onbeschikbare gelden te worden aangelegd.
2.1 Betaling waarborg via overschrijving op eigen geblokkeerde rekening (5x @ 5x)
|
KT |
LT |
|
| Op moment van betaling |
55 |
530 |
| Op moment van terugvordering |
55 |
530 |
| Klasse 0 |
JA |
JA |
| Onbeschikbare middelen |
JA |
JA |
3. Stellen van waarborgen zonder financiële bewegingen
Hier verlaten geen middelen het bestuur, noch zijn er verschuivingen binnen de kastoestand. Het gaat om bankwaarborgen die contractueel worden afgesloten. Aangezien we deze niet op de balans registreren, worden deze uitgedrukt in klasse 0.
3.1 Gestelde borgen tvv derden zonder financiële bewegingen (bv. gewaarborgde lening)
|
KT |
LT |
|
| Op moment van betaling | 012 @ 031 | 012 @ 031 |
| Op moment van terugvordering | 031 @ 012 | 031 @ 012 |
3.2 Ontvangen waarborgen tvv het bestuur zonder financiële bewegingen (bv. Hypotheek)
|
KT |
LT |
|
| Op moment van betaling | 032 @ 033 | 032 @ 033 |
| Op moment van terugvordering | 033 @ 032 | 033 @ 032 |
Wij helpen u graag verder
In geval van vragen bij bovenstaande verwerkingen, neem gerust contact met ons op.
